コトラ（広報チーム） 
事業承継とは？基本と重要性を理解する
事業承継の定義とその役割
事業承継とは、現経営者から次世代の経営者へ会社の経営権や資産、知識を引き継ぐプロセスを指します。この過程では、会社の存続を確立するためにさまざまな準備や計画が必要となります。特に中小企業の事業承継においては、経営者と税理士が連携し、自社株評価や相続税対策に取り組むことが重要です。税理士は、このプロセスを円滑に進めるための専門的な知識とサポートを提供します。
中小企業における事業承継の現状と課題
中小企業における事業承継は年々課題が顕在化しています。特に現経営者の高齢化が進み、多くの企業が後継者問題に直面しています。2025年の予測では、後継者が未定の企業が約127万社にのぼると言われています。この問題の背景には、適切な後継者育成や事業承継計画が不十分であることが挙げられます。また、承継時の税務や財務の複雑さが、スムーズな引き継ぎを阻む要因となっています。このような状況を改善するため、税理士が果たす役割は大きいといえます。
なぜ事業承継が重要なのか？
事業承継は、会社の存続や従業員の雇用確保に直結するため、中小企業にとって極めて重要です。また、適切に承継を進めることで、経営の安定化や成長の加速が期待できます。一方で、事業承継がうまく進まなければ、企業は廃業の危機に陥る可能性すらあります。成功のためには早期からの準備が不可欠であり、税務の専門家である税理士と連携することで、相続税や贈与税の最適化をはじめとした対策を取ることができます。このように、事業承継は経営者にとって未来を見据えた重要なプロジェクトといえるでしょう。
事業承継を支える税理士の役割とは
自社株評価と相続税対策の基礎
事業承継を円滑に進めるためには、自社株の評価とそれに関連する相続税対策が重要です。自社株の評価額が不明確なままでは、後継者への株式の移転に伴う税負担が予測できず、計画的な承継が難しくなります。税理士は、企業の財務状況を正確に把握し、最適な評価方法を選択することで、適切な株価算定を行います。また、相続税や贈与税を軽減するための対策を講じることで、承継時の資金負担を抑え、経営の安定を確保します。
税務・財務の複雑な整理と最適化
事業承継には税務や財務の整理が不可欠です。事業承継においては、税務申告の適切な対応や負債整理、財務構造の見直しが求められます。税理士は、これら複雑なプロセスを整理し、企業の財務状況を最適化するための具体的な提案を行います。適切な財務基盤を整えることは、後継者が事業を引き継いだ後の企業経営を支える重要な基盤となります。
後継者育成における税理士のアドバイザー的立場
後継者の育成は、事業承継を成功させるための重要な要素です。税理士は、後継者に対して財務・税務に関する知識を提供し、経営者としてのスキルアップを支援します。経営計画の策定や経理の体制整備など、具体的な実務指導を通じて、後継者がスムーズに事業を引き継げるようサポートします。また、第三者の視点を持つ税理士のアドバイスは、経営者と後継者間のコミュニケーションを円滑化する助けにもなります。
第三者承継やM&Aにおける税理士の役割
近年では、親族間での事業承継が難しいケースも増加しており、第三者承継やM&Aといった手法が注目されています。税理士は、第三者承継やM&Aに向けた適切な契約条件の設定や、譲渡後の税務リスクの軽減に対する助言を行います。また、「担い手探しナビ」などのツールを活用し、有望な後継者や譲渡先企業を見つける支援も提供しています。これらの役割を通じて、事業を未来へつなげるための架け橋としての重要な役割を果たしています。
事業承継成功の鍵：具体的なサポートと対策
早期準備が成功を左右する理由
事業承継を成功させるためには、早い段階からの準備が重要です。特に税務や財務の観点からは、事前の計画が不足すると相続税や贈与税の負担が大きくなり、経営者や後継者にとって大きなリスクとなります。また、後継者の育成や、事業承継後の経営陣のスムーズな移行も時間をかけた計画が必要です。税理士はこれらの課題を見越して、長期的なプランニングを支援する役割を果たします。
承継スキームの選択と実行
事業承継では、親族内承継、親族外承継、M&Aなど複数のスキームから最適な方法を選ぶ必要があります。各方法にはメリットと課題があり、どれを選ぶかで税務や財務戦略が大きく異なります。税理士は、事業の特性や経営者の意向、後継者の状況を総合的に判断し、最適な承継スキームを提案します。選んだスキームの実行では、税務手続きや契約内容の整備、資金調達のサポートなどを通じて円滑な推進を助けます。
トラブル防止のための事前計画
事業承継には、親族間の対立や従業員の不安、承継資金不足など、さまざまなトラブルが生じるリスクがあります。これらの課題を未然に防ぐには、事前計画が不可欠です。税理士は相続税や贈与税の適正な評価や、後継者への財産移転の方法をアドバイスし、経営者と後継者の齟齬を防ぎます。また、経営陣やステークホルダーに対する適切な情報共有も、税理士が中心となって行うことで混乱の回避に繋がります。
税理士が提供する親身なコンサルティング事例
税理士が親身なサポートを提供した事例として、中小企業経営者と密に連携し、自社株の適正評価から相続税の軽減対策まで包括的に支援した例があります。このケースでは、後継者育成計画の策定支援や従業員への承継内容の説明会まで行い、会社全体での協力体制を構築することに成功しました。税理士は単なる税務の専門家にとどまらず、企業が未来に向けて円滑に事業を受け継いでいけるよう、あらゆる側面で伴走するパートナーとして重要な役割を果たしています。
ケーススタディ：事業承継で成功した事例と教訓
家族内承継での成功ストーリー
家族内承継は、経営者の親族が事業を引き継ぐ形態で、多くの中小企業が採用しています。ある中小企業では、長年経営を担ったオーナーが後継者として息子を指名しました。しかし、息子には経営経験が不足しており、初めは周囲との信頼関係を築くのに苦労しました。このとき、税理士がアドバイザーとして後継者に必要な税務知識や財務管理のノウハウを徹底的にレクチャーしました。さらに、自社株の評価や贈与税対策をプランニングし、親族間でのスムーズな資産承継を可能にしました。その結果、後継者は経営基盤を強固にし、新製品の展開などの事業拡大につながる成功を収めました。このストーリーからわかるように、税理士のサポートが承継プロセスを円滑にし、親族間の相続トラブルの防止にも寄与します。
第三者承継（M&A）に切り替えた事例
親族内に後継者が見つからない場合、事業承継に苦慮する企業が少なくありません。ある製造業の経営者は、後継者がいないことから事業の存続を諦めかけていました。しかし、税理士が「第三者承継（M&A）」という選択肢を提示したことで、事態は一転しました。税理士は「担い手探しナビ」などのプラットフォームを活用し、引き継ぎ先となる企業を探しました。その結果、同業種の企業とのM&Aが成立しました。税理士は譲渡価格の調整や税務リスクの削減に貢献し、経営者は事業を適切に譲渡できただけでなく、従業員の雇用も守ることができました。この成功事例では、税理士の役割が引き継ぎ先の選定から契約成立までのサポートにおいて重要であることが示されています。
税理士の提案が功を奏した具体例
あるサービス業の事業承継において、経営者は資金不足と相続税の負担を解決できずに悩んでいました。このとき、税理士が提案したのは、事前に十分な期間をかけた相続税対策とファイナンシャルプランニングでした。自社株の適正評価を行い、これを基に贈与税の軽減措置を組み合わせて資産を効果的に分配するスキームを設計しました。また、金融機関との連携を通じて資金調達を行い、承継後の経営安定を実現しました。このように、税理士の専門知識を駆使した提案は経営者の負担軽減だけでなく、後継者の経営基盤の安定化に寄与しました。
事業承継の未来を拓くために：まとめと次のアクション
税理士選びで気をつけるポイント
事業承継を成功させるためには、信頼できる税理士を選ぶことが重要です。まず、税理士の専門性をチェックすることが大切です。事業承継に特化した知識や経験が豊富で、自社のニーズに合った提案ができる方が望ましいといえます。また、「事業承継士」などの資格を持つ税理士や、承継実績が豊富な税理士も候補に入れて検討すると良いでしょう。
さらに、税理士との相性も見逃せません。事業承継は長期にわたるプロセスとなるため、親身になって寄り添い、経営者の視点に立って問題解決に取り組んでくれる税理士を選ぶことがポイントです。具体的な取り組みや過去の事例をヒアリングし、信頼感のあるコミュニケーションが取れるかどうか確認してください。
今日から始める事業承継プランの準備
事業承継は早めの準備が成功の鍵です。特に、事業承継の方法（親族内承継、従業員承継、第三者承継など）を早期に決定し、それに基づいた計画を作成することが重要です。例えば、自社株評価や相続税対策を視野に入れた資産整理、後継者の教育や育成など、具体的な行動に移していきましょう。
初期の計画段階から税理士に相談することで、法務や税務の観点から潜在的なリスクを洗い出し、最適な道筋を提案してもらえます。また、計画の進行過程で発生する課題にも柔軟に対応できる体制を整えることが肝心です。大切なのは、「まだ時間がある」と先送りせず、今できることを少しずつ進めていくことです。
税理士との連携で得られる未来の可能性
税理士との連携を深めることで、事業承継のプロセスをより円滑かつ効率的に進めることが可能となります。税務の複雑な整理や資産継承の最適化だけでなく、M&Aなど大規模な承継方法を選択する場合にも、税理士の専門知識が強力な支えになります。
また、税理士を信頼できる相談相手として活用することで、経営者自身が抱える負担を軽減し、未来の事業ビジョンを明確に描くことができるでしょう。税理士との協力が成功のカギとなり、事業承継後の成長や繁栄につながる新たな可能性を切り拓く原動力となります。
「事業承継の未来を拓く」ためには、今あるリソースを最大限に活用し、税理士と共に最善の道を見つけることが重要です。適切なプランニングと専門家のサポートで、新しい一歩を自信を持って踏み出しましょう。
